Los asesores fiscales son profesionales que manejan información contable, asesoría, financiera entre otras especialidades, normalmente son profesionales especialistas en derecho tributario, con formación contable y formado en derecho de sociedades mercantiles, por lo que abarcan diferentes áreas dentro de la materia.
Para que un especialista en derecho tributario pueda dominar el derecho de sociedades mercantiles debe:
Manejar cuál es la mejor elección de la forma jurídica y la constitución de sociedades para un empresario:
Dependiendo de la forma jurídica que elija el empresario o emprendedor, así pagaran los diferentes impuestos y tributos, esta elección es muy importante, ya que será por mucho tiempo la denominación jurídica de la empresa en cuestión.
Elegir de manera libre la forma jurídica de una empresa es un derecho que adquieren los contribuyentes, en función del capital aportado y de la responsabilidad que los socios estén dispuestos a asumir, así como otros a límites impuestos por la normativa tributaria vigente, que acota la forma de tributar de determinadas actividades.
Elegir la forma jurídica de un negocio es una tarea primordial antes de ponerlo en funcionamiento. De ello dependerán aspectos fundamentales en la gestión cotidiana de la empresa y la mayor o menor asunción de responsabilidades por parte de la junta directiva.
Orientar al empresario en cuanto a la estructura organizativa de la empresa:
Conocer como está conformada la estructura organizativa de la empresa, debe ser prioritario para un asesor en derecho tributario, para conocer las competencias de la Junta general de accionistas de los administradores de la sociedad y del Consejo de Administración. Los administradores o el Consejo de Administración, suelen ser las personas que asumen la dirección de la empresa, la gestión y representación de la misma, subordinados jerárquicamente a las decisiones de la Junta General de Accionistas.
Conocer, y hacer del conocimiento del personal gerencial los estatutos de la empresa:
Los estatutos de la empresa, corresponde a las normas internas que rige la vida de una sociedad, que están plasmados en el acta constitutiva de la empresa. En esta acta se establece lo siguiente:
· La denominación de la empresa
· Objeto de la empresa
· Domicilio fiscal
· Duración
· Capital social
· Organización de la Administración
· Derechos y deberes de los socios y de los miembros de su administración y dirección.
· Pactos y/o acuerdos que los socios estimen conveniente, siempre y cuando estén dentro de la ley (pactos de competencia, exclusión de socios, limitaciones, derechos de separación, etc.)
· Entre muchas otras
Los estatutos sociales son un pacto celebrado por escrito entre los accionistas, de obligado cumplimiento por estos, que contiene las reglas por las que se regulará la vida de la sociedad, motivo este por el que su redacción es clave para evitar futuros problemas en el seno de la sociedad.
Cuando se va a realizar una fusión, una disolución o transformación de sociedades, el conocimiento del especialista en derecho tributario es fundamental, para evaluar el impacto fiscal que estas operaciones puedan tener, este tipo de operaciones suelen darse a lo largo de la vida de las sociedades y están muy relacionadas con su estructura y funcionamiento, por lo tanto, es necesario tener conocimientos en esta materia.
Los asesores fiscales deben conocer el impuesto que grava las operaciones societarias
• La constitución de sociedades, aumento y disminución de su capital y la disolución de sociedades.
• Las aportaciones que efectúen los socios que no supongan un aumento del capital social.
• El traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un Estado miembro de la Unión Europea.
Los asesores fiscales son profesionales que conocen y manejan de manera impecable el derecho tributario, por lo tanto, este profesional es la persona a la cual acuden las personas físicas y jurídicas para pagar menos impuesto desde la legalidad, asesoran en cuanto al manejo de la empresa en cuanto a la carga fiscal y tributaria, caso contrario pagar menos, evadiendo puede acarrear problemas legales de mayor envergadura. La figura del asesor fiscal debe ser de un profesional ético, responsable e integro tanto para con sus clientes para con la ley.
Según el artículo 305 del Código Penal, se considerarán delito fiscal todas las conductas en las que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de 120.000 euros, pudiendo ser condenado el sujeto a pasivo a penas de prisión de entre 1 a 5 años, aparte de la multa pecuniaria, que como mínimo será igual a la cantidad defraudada con un máximo de hasta 6 veces dicha cantidad.
¿Cuáles son las funciones que debe conocer y realizar un especialista en derecho tributario o asesor fiscal?
Como en todas las áreas de servicios, existen diversos tipos de asesores tributarios, desde los que solo se limitan a realizar liquidaciones tributarias, hasta los que ofrecen asesorías integrales, por lo tanto, se involucran en todas las actividades para que el negocio de sus clientes funcione de manera tal que su actividad no se vea afectada por una mala asesoría.
Las funciones que debe realizar un asesor que quiera ofrecer a sus clientes un servicio de asesoría integral son las siguientes:
1.-Asesoría y planificación fiscal en el marco de la normativa tributaria y en defensa de los intereses de los contribuyentes.
2.-Proporcionar información, asistencia y representación a los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, para así hacer valer los derechos de los obligados tributarios frente a la Hacienda Pública en los diferentes procedimientos de gestión e inspección tributaria.
3.-Contrastar y gestionar la información y el conocimiento en materia tributaria, a través del uso y manejo de bases de datos fiscales, para conseguir los objetivos establecidos.
4.-Analizar la realidad jurídico-tributaria para elegir las mejores soluciones a problemas determinados, tomando decisiones óptimas en los plazos establecidos.
5.-Cumplimentación de liquidaciones tributarias en tiempo y forma.
6.-Facilitar a los contribuyentes, bien sean personas físicas o jurídicas, un análisis detallado de la normativa tributaria y de la interpretación y actuación administrativa aplicable a la casuística concreta objeto del asesoramiento.
7.-Identificar las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales.
8.-Asesoramiento con relación al hecho imponible de los derechos aduaneros, mediante el conocimiento de su regulación en general, y en particular sobre la especial regulación de los diferentes regímenes aduaneros suspensivos.
9.-Asesoramiento en materia de tributos locales y cedidos a las comunidades autónomas, con el fin de aplicar una metodología de optimización fiscal para el contribuyente.
10. Realización de una planificación fiscal adecuada en relación con la transmisión de bienes y derechos de los contribuyentes, la sucesión de las personas físicas o la estructura y composición de un patrimonio personal.
- Tributación de las sociedades civiles
- Sindrome del impostor
- Bases del mercado de trabajo
- Obstrucción a la justicia(sanciones )